郑州承兑汇票贴现|电子汇票贴息

承兑汇票财务贴现报表中的各项目,是根据账户类别、重要性和GAAP规定汇总的相关账户的余额。例如,一个公司可能有好几种长期资产(如车辆、建筑物、土地、计算机、办公设备和工厂设备)。为了进行承兑汇票贴现财务报告,所有这些项目都可以合并为一个项目:厂房、不动产及设备。可以单独列示该项资产的累计折旧,也可以按扣除累计折旧后的净额列示该项资产。对于有多个子公司且其承兑汇票财务报表必须与母公司的财务报表进行合并的组织,不同账户合并为一个项目的过程可能是相当复杂的。而且,将信息进行汇总并在附注中披露,也是很有挑战性的,因为披露信息中有很多是说明性的,并且可能需要人工进行收集。

例子:一个公司的与编制承兑汇票贴现财务报表相关的控制如果是无效的,则它可能无法将母公司层面的账户与子公司层面的账户核对相符。这个问题被认为相当严重,因为它表明合并贴现财务报表可能包含未经查出的、可能重大的错报或遗漏事项。

每个客户的承兑汇票会计系统都不相同,有些采用手工簿记,有些则是高度计算机化的。因此,银行卡审计人员必须熟悉用于财务报告的多种系统。虽然组织的许多层面(从审计委员会到应付账款部门的记账员)都应当实施有效的承兑汇票贴现财务报告内部控制,但其基本目的相当简单,即所有日记账分录、分类账金额和财务报表的列报,都应当没有与交易、账户、估计和披露有关的重大错报。