郑州承兑汇票贴现|电子汇票贴息

审计小组成员讨论的绝好时机,是在按规定召开的郑州承兑汇票贴现集思广益研讨会上,那时将讨论重大错报和贴现舞弊。如果审计小组成员发现客户员工对关键问题的答复前后有矛盾或者不一致,则应考虑加大对贴现舞弊或重大承兑汇票债务错报风险的评估力度。银行审计人员至少应收集充分的证据(可能是通过询问以外的程序获得的证据)来核实显明不一致的答复。如果答复前后有矛盾的情况很严重,可以由法务审计专家进行更正式的采访,或者可以实施其他严格的程序来收集更多的证据。对于所有的需要承兑汇票贴现的市民,银行审计人员应考虑可能用于证实通过询问获得的贴现证据的其他证据的可能来源。以下是一些例子:

•査看被承兑汇票贴现人或其他人员保存的、可支持询问证据的文件证据。
•检查可进一步证实通过询问获得的证据的第三方POS交易的凭证或数据。
•向行业专家咨询,由他们说明与信息有关的背景并评价从询问中获得承兑汇票贴现的合理性。

例子:在安然舞弊案中,对安达信审计工作的多项指控之一是,该事务所没有跟进询问有关特殊目的实体(SPEs)的情况时得到的答复。设立SPEs的目的是给安然销账,同时又使关键管理人员从相关交易中获利(以收到的安然公司的股票来弥补与SPEs相关的损失)。虽然安达信的几名合伙人对SPEs感觉不好,但如果银行审计人员更多地利用第三方凭证和外部财务专家来跟进这些事项的话,就会有更好的机会来揭穿该承兑汇票贴现舞弊行为。