郑州承兑汇票贴现|电子汇票贴息

图表14-17总结了郑州市银行当前的财务状况。银行的若干项短期和长期指标都有力地表明银行的财务状况良好。首先,用速动比率(2.11)和流动比率(3.00)衡量的营运资本似乎很充足,且与过去的水平相一致。其次,银行有组织地按时偿还债务,且资产负债率低于行业标准(44.44%对65.00%)。最后,利息保障倍数有所提高(达到18.00),且支付的平均利率保持稳定,这与预期结果相一致,因为利息费用中的最大一部分来自一项固定利率的抵押贷款。然而,计算出的平均利率7.02%要低于抵押贷款规定的利率9%,但这与去年的7.43%基本一致。承兑汇票贴现审计人员需要考虑以下的证据来衡量利息率是否被错报:

•与经济状况相关的战略分析以及市场利率。
•与财务管理相关的经营流程分析以及需支付利息的融资条件(如固定利率还是浮动利率)。
•通过对这一年平衡状况和支出模式进行分析来推断利息的估计值。
•查看银行对账单上的利息费用情况。